자녀에게 주식 증여: 세금 발생할까? 절세 방법

 

<  차례  >

 

1. 증여할 때 세금이 발생할까? 

2. 증여 후 주식 가치 증가분에 대하여 세금이 발생할까?

3. 자녀가 향후, 주식을 매각하는 경우 

4. 대주주에 해당 시, 양도소득세 

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< 상황 가정 >

• 증여 시점: 자녀가 미성년일 때 주식 2,000만 원 증여
• 증여자: 부모
• 수증자: 미성년 자녀
• 성인 시점의 가치: 3,000만 원

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🔍 1. 증여할때 세금이 발생할까? 

주식을 증여하는 시점에 증여세 과세 여부가 결정됩니다.

• 자녀 1인당 10년간 2,000만 원까지 비과세 (미성년자의 경우 부모로부터 받는 증여는 10년간 2,000만 원까지 공제 가능)
• 따라서, 증여 당시 주식 평가액이 2,000만 원 이하라면 증여세는 과세되지 않습니다.

✔️ 체크1 : 미성년 자녀에게 2,000만 원 증여 시→ 증여세 없음

 

✔️ 체크2 : 다만, 국세청 세무조사 시 형식만 자녀명의고 실질은 부모의 투자로 판단할 경우 문제가 될 수 있습니다. 

                  따라서, 다음의 요건을 갖추어야 자녀의 수익으로 인정받을 수 있겠습니다. 

• 증여세를 성실하게 신고할 것.
• 주식 및  ETF를 자녀 명의의 증권계좌에서 운용.
• 자녀가 스스로 투자 판단한 형태로 보일 것 (정기적인 입출금 내역이 없는 것이 낫습니다)
• 매도 시 양도소득(대주주 인정 기준에 해당될 때) 은 자녀가 납부.

✔️ 체크 3 : 미성년 자녀에게 증여 시 2,000만 원 공제이고, 성인자녀의 증여 공제액 5,000만 원이므로 만약, 15살 자녀에게 

                  2,000만 원 증여했다면 26세가 되는 시점 이후에 5,000만 원을 증여해야 증여세가 발생되지 않음

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🔍 2. 증여 후 주식 가치 증가분 (1,000만 원)에 대하여 세금이 발생할까?

자녀가 성인이 된 이후, 주식의 가치가 3,000만 원이 되었다고 해도:

• 이 가치 상승분(1,000만 원) 은 자녀의 자산 증가로 간주됩니다.
• 증여로 보지 않으며, 별도의 세금이 과세되지 않습니다.

세금 발생 안 함. 단, 그 주식을 매도하여 차익이 발생할 때는 때에 따라 소득세  부과될 수 있음. 아래 참고

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⚠️ 참고: 주식을 매각하는 경우

주식 매각 시에는 자녀의 주식 취득가액(증여 당시 시가)을 기준으로 양도소득세 신고 여부가 판단됩니다.

단, 주식의 보유액이 그 기업의 지분 1% 이상이거나, 당해 기준 10억 원을 넘으면

• 비상장주식 or 대주주 지분일 경우 → 양도소득세 과세 가능
• 상장주식 + 소액주주라면 → 양도소득세 비과세 (현행 제도 기준, 일반적인 소액 주주는 과세 대상 아님)

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✅ 결론

• 주식을 미성년 자녀에게 2,000만 원 상당 증여 → 증여세 없음
• 이후 성인이 되었을 때 주식이 3,000만 원 → 세금 없음
• 단, 매각 시 양도소득세 여부는 별도로 판단 필요 

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3. 자녀가 향후, 주식을 매각하는 경우 

🔹 1. 상장주식 + 소액주주 (대부분의 경우)

• 자녀가 상장주식을 1% 미만 보유하고,
• 해당 기업 주식 평가액이 10억 원 미만이라면
  → 양도소득세 비과세입니다.

📌 즉, 주식을 아무리 오래 보유했고 1,000만 원, 2,000만 원의 수익이 발생하더라도
양도소득세는 없습니다.

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🔹 2. 대주주 기준에 해당하는 경우

다음 중 하나라도 해당되면 대주주로 간주되어 양도소득세 과세 대상입니다.

기         준	내                              용
지분율 기준	1% 이상 (코스피 기준, 코스닥은 2% 이상)
금액 기준	해당 종목 보유 금액이 10억 원 이상 (2025년 기준, 평가일은 매년 12월 말 기준)

 

✅ 대주주가 되면 보유 기간에 관계없이 주식 매각 시 양도차익에 대해 세금이 부과됩니다.

 

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4. 대주주에 해당 시, 양도소득세 

자녀가 대주주에 해당되어 상장주식을 매도한 경우, 과세표준에 따라 다음과 같은 세율이 적용됩니다.

구                        분	세                                   율
과세표준 3억 원 이하	20%
과세표준 3억 원 초과	25%
※지방소득세 포함 시	각각 22%, 27.5% 수준

 

✅ 예시:

• 주식 양도차익이 2억 원 → 세율 20% 적용 → 세금 약 4,400만 원
• 주식 양도차익이 5억 원 → 3억까지는 20%, 초과 2억은 25% → 누진세 적용

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📌 비상장주식 양도소득세 (일반적인 경우)

비상장주식은 대주주 여부와 관계없이 과세 대상입니다.

구                            분	세                             율
중소기업	10% (지방세 포함 시 약 11%)
중소기업 외 (예: 중견·대기업)	20% (약 22%)
지분율 50% 이상 또는 특수관계인 포함 50% 초과	30% (약 33%)